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| 洛阳玻璃财报出错 河南证监局连发四函警示 |
| 发布时间：2016-11-01 08:55:31 信息来源：证券时报 点击：958次 |
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因对洛阳玻璃（600876）2015年度资产置换相关会计处理不符合《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定，造成披露的2015年财务报告存在会计差错。10月27日，河南证监局分别对洛阳玻璃股份有限公司，大信会计事务所（特殊普通合伙），洛阳玻璃董事长张冲、财务总监孙蕾以及注册会计师乔冠芳、汪海洲进行发函警示。
警示函显示，2015年度，洛阳玻璃以持有的子公司龙昊公司100%股权、龙飞公司63.98%股权、登封硅砂67%股权、华盛矿产52%股权、集团矿产40.29%股权及公司对龙昊公司、龙飞公司、龙翔公司、华盛矿产、集团矿产的债权，与控股股东中国洛阳浮法玻璃集团有限责任公司持有的蚌埠中建材信息显示材料有限公司100%股权进行等值资产置换，并以发行股份及支付现金方式支付资产置换之差额。洛阳玻璃对上述资产置换相关会计处理不符合《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定，造成披露的2015年财务报告存在会计差错。
在执行洛阳玻璃2015年年报审计中，大信会计事务所审计执业质量存在缺陷，未发现公司上述资产置换会计处理不符合企业会计准则相关规定，出具了标准无保留意见的审计报告，行为违反了相关规定。对此河南证监局实施出具警示函的行政监管措施并记入证券期货诚信档案，并要求在收到本决定之日起30日内提交书面报告。
洛阳玻璃董事长、财务总监张冲、孙蕾，注册会计师乔冠芳、汪海洲均被实施监管谈话。
因在执行公司年报审计中存在违反规定的行为而收到证监局警示函的不仅大信一家。
2015年，立信会计师事务所（特殊普通合伙）曾两次收到河南证监局的警示函。一次是2015年1月，因在对利达光电2013年年报货币资金的审计中，未严格执行根据评估的重大错报风险制定的进一步审计程序并获得充分适当的审计证据，审计质量存在缺陷，未发现部分关联方资金往来等问题。一次是2015年7月，立信会计师事务所湖北分所在新开普2014年年报审计中，对销售收入进行细节测试中，未对抽样结果进行谨慎评价，未获取适当审计证据；未根据监盘结果推断总体特征，对分子公司存货如何执行盘点程序未作计划安排；未见会计师对子公司进行风险评估程序。
2016年4月15日，证监会通报了2015年度审计、评估机构检查处理情况，根据检查情况，对大华会计师事务所（特殊普通合伙）、中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）、立信会计师事务所（特殊普通合伙）、利安达会计师事务所（特殊普通合伙）、天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）、四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）、银信资产评估有限公司、江苏银信资产评估房地产估价有限公司、中和资产评估有限公司、坤元资产评估有限公司等10家中介机构采取了出具警示函的行政监管措施；对众华会计师事务所（特殊普通合伙）采取了责令改正的行政监管措施；对广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）、华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）、深圳德正信国际资产评估有限公司等3家中介机构采取了监管谈话的行政监管措施。
2016年5月13日，证监会首次宣布集中立案稽查中介机构，大华会计师事务所（特殊普通合伙）、北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）、瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）、银信资产评估有限公司、辽宁元正资产评估有限公司、中和资产评估有限公司6家中介机构被立案调查，其中一家机构涉及2起案件，总共涉及7起案件。此次立案的7起案件是在日常检查和监管中发现的审计、评估机构典型案件。
调查结果显示，审计、评估机构在内部治理和项目执业质量仍然存在一些问题。一些审计机构存在质量控制体系不健全、独立性缺失、审计程序流于形式等问题。评估机构存在评估方法有失公允等问题。 |
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